一种用于油气田的双记账核算模型的设计方法及系统与流程

本发明属于双记账核算，具体是涉及一种用于油气田的双记账核算模型的设计方法及系统。

背景技术：

1、现代油气田管理中的会计核算在整个会计核算体系中占有举足轻重的作用，油气田管理中的会计核算系统运行的好坏，关系着企业信息的准确性。从这方面来说，重视会计核算在现代油气田管理中的地位，是工作的重中之重。一方面，因为现代油气田管理中的会计核算要求的提高。另一方面，油气田对本企业会计核算工作的要求也日益增加。油气田会计核算使用收付实现制和权责发生制两个会计基础的其中一种，无法满足不同利益方的需求。因此，本发明提供一种用于油气田的双记账核算模型的设计方法及系统。

技术实现思路

1、本发明提供一种用于油气田的双记账核算模型的设计方法及系统，用于解决现有油气田会计核算方法单一，无法满足多方面需求的技术问题。

2、为了实现上述目的，本发明所采取的技术方案如下：一种用于油气田的双记账核算模型的设计方法，所述方法包括：

3、(1)基于权责发生制和收付实现制两种会计基础，构建双记账核算模型；

4、(2)确认权责发生制和收付实现制下的账务处理，所述权责发生制确认经济活动发生时的收入和费用，所述收付实现制确认现金实际收付时的收入和费用；

5、(3)明确收入和成本确认的具体合同条款，确定投资回收期，确保投资回报的计算符合合同和会计准则；

6、(5)考虑不同会计基础对税务的影响，管理与油气田开发相关的风险；生成财务报表以满足油田管理应用、资源国政府报表和股东方报表输出的需求；

7、(6)自动关联权责发生制和收付实现制的账务。进一步地，所述权责发生制下的账务处理包括：

8、将已经发生的成本及费用计入财务账，包括收到付款发票的费用及未收到发票但已发生的计提费用；

9、根据相关工作规程自动生成包括油田自身管理应用、资源国政府报表以及油田股东方报表的财务报表；

10、计算累计成本，ct＝ct-1+et，其中ct表示当前期累计成本，ct-1表示上期累计成本，et表示当前期发生的费用。

11、进一步地，所述收付实现制下的账务处理包括：

12、仅在现金实际收付时确认收入和费用；

13、计算投资回收金额时，仅认可每个月度的实际资金支付，并计算相关利息；

14、计算月度回收金额，rt＝pt+it，其中rt表示当前期回收金额，pt表示当前期支付金额，it表示当前期利息。

15、进一步地，所述自动关联权责发生制和收付实现制的账务处理，包括：

16、财务人员在权责发生制下进行业务操作；

17、系统自动执行并形成收付实现制的全套财务账，实现一套系统两套账并行；

18、实现自动关联计算，at＝ft+rt，其中at表示当前期关联金额，ft表示权责发生制下的财务数据，rt表示收付实现制下的回收金额。

19、进一步地，在权责发生制下，成本费用cm通过公式cm＝cm1+cm2进行计算，其中cm1表示已收到发票的费用，cm2表示已发生但未收到发票的费用；

20、投资回收金额ri通过公式ri＝i i+pi+i i×r×t进行计算，其中i i表示已投入的建设成本资金，pi表示每个月的实际支付资金，r表示月利率，t表示投资回收期的月数；

21、在收付实现制下，月度实际支付的可回收金额m通过公式进行计算，其中pj表示第j个月的实际支付资金，n表示总月份数；

22、资本化费用ecap按照公式进行月度摊销计算，其中etotal表示总资本化费用，t表示摊销期的总月数；

23、运营费用eopex通过公式进行计算，其中ok表示第k个月的实际运营费用，m表示运营费用发生的月份数。

24、一种油气田双记账核算模型包括：

25、数据输入模块，用于输入基于权责发生制和收付实现制的会计数据；

26、核算模块，用于基于权责发生制确认经济活动发生时的收入和费用，以及基于收付实现制确认现金实际收付时的收入和费用；

27、合同管理模块，用于设计合同条款，明确收入和成本确认的具体条款；

28、投资回收模块，用于确定投资回收期，并计算投资回报；

29、风险管理模块，用于管理与油气田开发相关的风险；

30、报表生成模块，用于生成财务报表，以满足油田管理应用、资源国政府报表及股东方报表输出的需求；

31、自动关联模块，用于实现权责发生制和收付实现制账务的自动关联；

32、处理器模块，用于对财务数据进行计算和分析。

33、进一步地，所述核算模块还用于：

34、将已经发生的成本及费用计入财务账；

35、根据合同条款和会计准则生成月度和年度财务报表；

36、通过数学公式ct＝ct-1+et进行累计成本计算。

37、进一步地，所述报表生成模块还用于：

38、生成油田自身管理应用的报表；

39、生成资源国政府报表；

40、生成油田股东方报表。

41、进一步地，所述自动关联模块还用于：

42、自动关联权责发生制和收付实现制的账务处理；

43、实现一套系统两套账并行，做一套账自动实现两套账的管理，能够实现自动关联计算，at＝ft+rt，其中at表示当前期关联金额，ft表示权责发生制下的财务数据，rt表示收付实现制下的回收金额。

44、进一步地，其中所述处理器模块包括以下计算方法：

45、在权责发生制下，成本费用cm通过公式cm＝cm1+cm2进行计算，其中cm1表示已收到发票的费用，cm2表示已发生但未收到发票的费用；

46、投资回收金额ri通过公式ri＝i i+pi+i i×r×t进行计算，其中i i表示已投入的建设成本资金，pi表示每个月的实际支付资金，r表示月利率，t表示投资回收期的月数；

47、在收付实现制下，月度实际支付的可回收金额m通过公式进行计算，其中pj表示第j个月的实际支付资金，n表示总月份数；

48、资本化费用ecap按照公式进行月度摊销计算，其中etotal表示总资本化费用，t表示摊销期的总月数；

49、运营费用eopex通过公式进行计算，其中ok表示第k个月的实际运营费用，m表示运营费用发生的月份数。

50、与现有技术相比，本发明具有如下的有益效果：

51、(1)本发明实现了将权责和收付自动关联的财务核算体系，可以满足不同利益相关方的需求，财务人员只负责权责发生制下的业务操作，自动执行并形成收付实现制的全套财务账，实现了一套系统两套账并行，做一套账自动实现两套账的管理。

52、(2)本发明考虑了油气田服务模式的特殊情况，比如合同条款、投资回收期、税务影响以及风险的影响，能够全面的为油气田企业主体提供完善的核算基础和服务。